Фриланс и налоги в Беларуси: ответ из налоговой на обращение предпринимателя

Такое впечатление создается, что в настоящий момент белорусская налоговая служба тщательно готовит новое законодательство, изучая электронный бизнес, финансовый оборот и многое другое, что до сих пор не составляло внушительной части белорусского экономического пространства. Недавно нам прислали официальный ответ инспекции Министерства по налогам и сборам на письмо белорусского предпринимателя, с просьбой опубликовать. Несмотря на то, что ничего принципиально нового, помимо того, что было опубликовано в нашей статье "Вопросы декларирования электронных денег в республике Беларусь", в ответах нет, по ранее звучавшим просьбам мы переводим ответ на простой язык.

Для начала приводим полный текст ответа
(после - несколько комментариев):








А теперь давайте обратим внимание на самые интересные моменты письма:

1. Кодексом не установлен минимальный предел не облагаемых сумм дохода, т.е. доход физического лица в любом размере подлежит обложению подоходным налогом, независимо от того, получен ли данный доход от организации, индивидуального предпринимателя или физического лица (скан 1).

Здесь особых пояснений не требуется – если оптимизатор Вася получил от заказчика мистера Х пять рублей на покупку ссылок, это будет расценено как оказание услуги, и Вася будет в таком же ответе перед законом, как жадная компания, получившая заказ на 5000$.

2. Объект налогообложения по налогу при УСН (упрощённой системе налогообложения) возникает как при получении выручки […], так и при получении безвозмездных средств (в последнем случае – вне зависимости от размера полученной суммы) (скан 1-2).

Данный пункт интересен в том случае, если оптимизатор Вася имеет свою маленькую конторку, где он сам – директор, а его девушка – копирайтер, и они работают по УСН. В этом случае, если оптимизатор Вася получает деньги за продвижение или просто так мама подкинула ему на обед, и это проходит в документах, - данная сумма также учитывается налоговой, и должна быть также упомянута в декларации.

3. Следует отметить, что объект налогообложения как по НДС, так и по налогу при УСН, возникает вне зависимости от размера полученной суммы электронных денег, источника получения (физическое лицо или организации) и вида валюты (скан 2).

Здесь всё понятно – получи наш Вася зарплату хоть бы в китайских юанях, хоть бы от своей соседки по общежитию (он продвинул для неё сайт в Baidu "купить окна китай"), - он является налоговым объектом.

4. Учет полученной суммы дохода, подлежащей налогообложению, ведется физическим лицом самостоятельно в произвольной форме (скан 3).

То есть, получается, что теоретически Вася, если он не регистрировался в качестве ИП или ЧУП, может сам сообщать о том, сколько и где он заработал. И вот здесь – очень важный момент: господа блоггеры, увлекающиеся финстрипами! Не делайте лишнюю работу за инспекторов – публикуя сведения «на sape 100 у.е., на контексте 200», вы составляете свою декларацию.

5. Налоговым контролем признается система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов […], посредством учёта плательщиков (иных обязанных лиц), проверок, опроса плательщиков и других лиц, проверок данных учета и отчетности, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли), и в других формах, предусмотренным налоговым и иным законодательством (скан 3).

Таким образом, оптимизатор Вася может получить «маски-шоу», работая не только на дядю, но и у себя дома, причём вполне на законных основаниях - компьютер относится к объектам, используемым для извлечения дохода (прибыли). Подспудно подразумевается и то, что ваш WMZ-кошелек может быть рассмотрен как один из вышеперечисленных объектов и без вашего ведома исследован.

6. […] если деятельность физического лица осуществляется по реализации товаров, работ, услуг через интернет и направлена на систематическое получение прибыли, то такая деятельность рассматривается как предпринимательская, и, соответственно, получаемые доходы по такой деятельности подлежат налогообложению.
Соответственно, оказание услуг по размещению рекламы на собственных ресурсах в сети Интернет, оказание услуг по разработке, продвижению сайтов, а также ведение платной регистрации на собственных ресурсах рассматривается как предпринимательская [деятельность] (скан 4-5).

Вот это – один из самых главных пунктов письма. Оптимизатор Вася, его девушка копирайтерша Таня, начинающий дизайнер Петя, создавший другу за полтинник на пиво первый кривой баннер, - все они являются предпринимателями, причём – незаконными. Конечно, их положение совсем как у бабушки в переходе, которая торгует букетами со своего огорода, - не повезет, шуганет милиционер, повезет, продаст; и даже с меньшей степенью риска. Однако тем, кто не довольствуется заработками от случая к случаю, нужно задумываться о переводе бизнеса на легальные рельсы, в противном случае ущерб бюджету и нервной системе будет нанесен очень серьезный (см. скан 4).

Если говорить совсем уж кратко, то: если вы что-то делаете и получаете за это деньги, вы предприниматель; если вы получаете деньги, вам нужно внести их в налоговую; если вы хотите и дальше получать деньги, вам нужно стать полноценным зарегистрированным предпринимателем, иначе придут суровые налоговые инспекторы и дальнейшая история будет невеселой, как с предпринимателем из Волковысска. Впрочем, учитывая избирательность инспекторов, вызывающих только отдельных фрилансеров, можно предположить, что скорее всего работа ведется не по отслеживанию сетевой активности, а по "стуку" друзей-соперников. В любом случае, лучше обезопасить себя и в том, и в другом случае.